浅谈强化兵团农牧团场内部审计的对策

浅谈强化兵团农牧团场内部审计的对策

  一、前言

  为了更好地适应兵团经济建设的逐步加速,团场的审计工作必须从以往的财务领域转变为经济管理领域。团场审计的主要职能是维护团场发展的财经纪律、监督团场生产绩效,促进党风廉政建设的落实和团场经济的健康发展。目前,团场内部审计的实施过程也会遇到一些问题,阻碍了团场内部审计工作的顺利施行。

  二、兵团农牧团场内部审计存在的主要问题

  1.审计职能组织不合理

  当前,一些团场的内部机构设置不尽合理,有些团场为了省事直接将财务部门和审计部门混合在一起,这种“运动员”充当“裁判员”的模式显然降低了内部审计的权威性、客观性和公正性,甚至导致内部审计毫无监督作用。另外,也会导致内部审计人员对岗位职责和自身定位认识不清,进一步降低了内部审计的威信。

  2.内部控制机制不健全

  兵团农牧场与外部地方企业不同,“党、政、军、企”合一的体制使“产权明确、权责分明、政企分开、科学管理”的现代管理体制无法深入贯彻。特别是一些团场负责人的原始资本积累来自于冒险精神和市场不成熟时的“机遇”,因此对科学管理并不十分认可,内部审计对他们而言更像是“内部控制”或“内部约束”,因此无法得到他们的支持。

  3.内部审计人员能力不足

  团场内部审计人员由于机制不完善,导致大部分内部审计人员来自于团场内部的财务部门或部分管理岗位,这些人员懂会计却不一定懂审计,对风险评估和预后措施估计不足,严重制约了审计的效果。

  4.内部审计覆盖不全面

  当前团场中的内部审计以事后审计为主,主要是对已经发生的经济行为进行审查、评估。但严谨而完善的内部审计应当充分结合事前、事中和事后审计,对团场经济行为进行全过程的管理和监控,从而实现对团场经济行为的监督和指导,提前预防个别人员利用管理漏洞获取不当利益,导致团场经济损失。

  三、加强兵团农牧团场内部审计内部审计的对策

  1.完善机制建设

  要加强团场内部审计,首先要对团场内部审计相关的各项规章制度进行完善,特别是对关键流程进行梳理,使其更加合理、高效,对关键节点予以标注,使其更加明晰醒目,从而使内部审计工作的开展铺平道路,减轻障碍。同时,团场还应当充分尊重国家《审计法》,在法律指导下完善内部审计相关的工作原则、准则、岗位职责、任职要求等,最大限度地减少人为因素,使内部审计能够真正规范起来,发挥应有的作用。

  2.审计职能独立

  团场内部审计机构无法独立完成职能也是阻碍内部审计实施的重要因素。因此,应当使内部审计机构直接对本级管理机构负责,向下进行独立审计,包括执行贯彻经营方针的力度、财会信息的准确性和真实性、人员绩效和内部控制有效性等。此外,内部审计人员的选拔也应当兼顾专业性与公正性,对内部审计人员的保护也应落到实处,免除他们的后顾之忧,提高他们工作的积极性。

  3.拓宽内部审计范围

  目前团场内部审计以事后审计为主,通过对已发生的经济行为和经济事项进行审计,这固然是审计的一种有效方式,但由于未能结合事前审计和事中审计,因此无法真正对团场的经济行为起到切实有效的监督作用,对于一些利用管理漏洞谋取私利的行为也无法提前进行有效预防。在这种情况下,拓宽内部审计范围,延长审计在经济业务流程中的驻留时间,是解决上述问题的有效方法。内部审计从原有的单纯财务审计逐渐拓宽到内部风险评估雨控制、价值增值管理效益评估、责任分析,才能够切实有效地实现对内部经济管理的约束,排除人为因素,预防腐败发生,及时纠正错误,提高团场经济效益。

  4.兼顾发展审计与服务

  为了使内部审计达到预期效果,除了扩大审计范围,丰富审计职能以实现对团场经营活动的合法性和合规性进行监督以外,还要站在被审计单位和部门的角度,及时提供专业指导,树立服务意识,帮助被审计单位和部门改善经营管理状况,更合理有效地进行经营决策。

  5.推行问责制度确保成果转化

  推行审计问责制度能够进一步强化审计后的整改措施顺利执行,促使团场尽早、尽快处理内部审计过程中发现的问题,弥补缺陷,提高管理水平。

  四、结论

  团场内部审计制度越发受到重视,工作流程和各项制度也正在逐渐规范起来,未来团场内部审计将更有利于团场进行内部控制、查漏补缺、杜绝违规危机行为,为团场经营管理、提高效率和效益提供必要保障。

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